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서울사랑상품권 연말정산 소득공제 (결제분 30%·전통시장 40%·총급여 25% 넘게 쓴 금액부터)

최종 수정: 2026.10.14 ·작성자: newsinfo 편집자

서울사랑상품권으로 결제한 금액은 연말정산에서 체크카드·현금영수증과 같은 30% 공제율을 받습니다.¹ 서울시 미디어허브 「내 손안에 서울」에 실린 시민기자 기사(2021)도 연말정산 소득공제 30%를 서울사랑상품권의 가장 좋은 장점으로 꼽았습니다.²

다만 쓴 돈 전부가 공제되는 것은 아닙니다. 1년 카드 등 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 하고, 넘는 금액에만 공제율이 붙습니다.³ 아래에서 문턱 계산법, 전통시장 40%, 상품권을 카드로 살 때 주의할 점, 공제 한도를 차례로 정리했습니다.

결제 수단별 공제율

법은 신용카드·체크카드·현금영수증 사용액을 한데 모은 뒤 쓴 곳과 수단별로 나눠 공제율을 매깁니다. 서울사랑상품권 결제분은 이 가운데 30% 칸에 들어갑니다.

쓴 곳·수단	공제율	서울사랑상품권에서 해당하는 경우
신용카드	15%	상품권과 무관(일반 신용카드 결제)
체크카드·현금영수증 등	30%	일반 가맹점에서 상품권으로 결제
전통시장	40%	전통시장 안 가맹점에서 상품권으로 결제
대중교통	40%	해당 없음(교통카드 요금은 별도)

신용카드는 15%, 체크카드 같은 직불카드등사용분은 30%입니다.⁴⁵ 지방자치단체가 발행하는 지역사랑상품권에는 30% 공제율이 적용된다고 국회에 제출된 법률안도 적고 있습니다.¹

전통시장에서 쓴 금액은 결제 수단과 상관없이 40%입니다.⁶ 동네 시장 장보기를 상품권으로 하면 일반 가맹점보다 10%포인트 더 붙는 셈인데요. 대중교통 이용분도 같은 40%지만 상품권 결제와는 관계가 없습니다.⁷

서울사랑상품권 연말정산 소득공제 — 상품권 결제분 30%·전통시장 40%, 총급여 25% 넘는 금액부터, 총급여 4천만 원 예시 공제 180만 원

총급여 25% 문턱

카드 등 공제는 1년 사용액이 총급여의 25%를 넘는 경우에만 받습니다. 법은 이 25%를 「최저사용금액」이라 부르고, 이를 넘긴 경우에 공제 금액을 계산하도록 정해 두었습니다.³

총급여가 4천만 원이면 문턱은 1천만 원입니다. 신용카드·체크카드·현금영수증·상품권 결제를 다 합쳐 1천만 원을 넘게 써야 공제가 시작되고, 1천만 원까지는 공제가 0원입니다.

여기서 알아 둘 규칙이 하나 있습니다. 문턱은 신용카드 사용분부터 채운 것으로 계산합니다.⁸ 신용카드를 문턱만큼 먼저 썼다고 보는 셈이라, 문턱을 넘는 몫이 상품권 결제분이면 30%가 그대로 붙습니다.

얼마 공제받나 — 계산 예시

총급여 4천만 원인 직장인이 1년 동안 신용카드로 1천만 원, 서울사랑상품권으로 600만 원을 썼다고 해 보겠습니다. 전통시장·대중교통 사용분은 없다고 가정합니다.

문턱: 4천만 원 × 25% = 1천만 원³
문턱은 신용카드 1천만 원이 먼저 채움⁸
남은 상품권 600만 원 × 30% = 180만 원 공제⁵

같은 1,600만 원을 전부 신용카드로 썼다면 문턱을 넘는 600만 원에 15%만 붙어 90만 원입니다.⁴ 문턱을 넘긴 뒤의 지출을 상품권으로 돌리면 공제 금액이 두 배가 됩니다.

상품권 600만 원 가운데 200만 원을 전통시장에서 썼다면 그 200만 원에는 40%가 붙습니다.⁶ 일반 가맹점 400만 원 × 30% = 120만 원, 전통시장 200만 원 × 40% = 80만 원을 더해 공제 금액은 200만 원입니다.

공제 금액은 세금을 돌려받는 금액이 아니라 소득에서 빼 주는 금액입니다. 실제로 줄어드는 세금은 이 금액에 본인에게 적용되는 소득세율을 곱한 만큼입니다.

상품권을 카드로 살 때

카드로 상품권을 샀다면 알아 둘 것이 있습니다. 상품권을 사려고 카드로 낸 돈은 공제 대상 사용금액에 넣지 않습니다. 시행령이 신용카드등사용금액을 합칠 때 상품권 등 유가증권 구입비를 빼도록 정해 두었기 때문입니다.⁹

30% 공제율이 붙는 것은 상품권으로 가맹점에서 결제한 사용분입니다.¹ 신용카드로 상품권을 산 뒤 그 상품권으로 결제해도 15%짜리 신용카드 사용분이 따로 생기지 않고, 상품권 결제분 30%만 남는다는 뜻입니다.

자치구 상품권도 같습니다. 강남구는 강남사랑상품권을 발행하면서 상품권 사용자가 소득공제 혜택을 받는다고 안내했습니다.¹⁰ 광역·자치구 상품권의 사용처 차이는 서울사랑상품권 사용처 문서에 정리해 두었습니다.

공제 한도와 추가 한도

카드 등 공제에는 1년 한도가 있습니다. 총급여 7천만 원 이하는 연 300만 원, 7천만 원을 넘으면 연 250만 원까지입니다.¹¹

총급여	기본 한도	자녀등 1명	자녀등 2명 이상
7천만 원 이하	300만 원	350만 원	400만 원
7천만 원 초과	250만 원	275만 원	300만 원

자녀·손자녀처럼 법이 정한 부양가족이 있으면 한도가 늘어납니다.¹²¹³ 위 예시의 180만 원·200만 원은 총급여 4천만 원의 기본 한도 300만 원 안이라 전부 인정됩니다.

기본 한도를 넘겼더라도 전통시장·대중교통 사용분에서 나온 공제는 따로 더 받을 수 있습니다. 두 항목 공제액을 합쳐 연 200만 원까지이고, 총급여 7천만 원 이하는 문화체육 사용분까지 합쳐 연 300만 원까지입니다.¹⁴

가족 사용액 합치기

가족이 각자 명의로 쓴 금액을 근로자 한 사람의 공제에 합치는 길이 법에 있습니다. 배우자나 직계존비속(배우자의 부모 포함) 가운데 대통령령으로 정하는 요건을 갖춘 가족의 사용액은 근로자 본인의 공제에 포함할 수 있습니다.¹⁵

요건은 소득 기준입니다. 배우자는 연간 소득금액 합계가 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)여야 합니다.¹⁶ 직계존비속은 같은 소득 기준에 더해 생계를 같이 해야 하고, 다른 사람의 기본공제를 받은 가족은 빠집니다.¹⁷

맞벌이 부부라면 문턱도 각자 따로 봅니다. 문턱은 그 사람 본인의 총급여 25%로 정해지므로,³ 누가 상품권을 쓰는 것이 유리한지는 각자의 문턱을 먼저 계산해 보고 정하는 편이 낫습니다.

50% 상향 법안 진행 상황

2024년 6월 지역사랑상품권 공제율을 30%에서 50%로 올리는 조세특례제한법 개정안이 발의됐습니다.¹⁸ 국민참여입법센터 기록을 보면 이 법안은 2025년 11월 30일 기획재정위원회 소위원회 회의까지 상정 단계에 머물렀습니다.¹⁹

법이 바뀌기 전까지 계산은 현행 30%로 합니다.⁵ 이 글의 법안 진행 상황은 2026년 10월 14일에 확인한 기록 기준입니다.¹⁹

자주 묻는 질문

서울사랑상품권도 연말정산 소득공제가 되나요?

됩니다. 지방자치단체가 발행하는 지역사랑상품권 사용분에는 30% 소득공제율이 적용되고, 서울시 미디어허브 「내 손안에 서울」의 시민기자 기사(2021)도 연말정산 소득공제 30%를 장점으로 소개했습니다. 다만 1년 카드 등 사용액 합계가 총급여의 25%를 넘어야 하고, 넘는 부분에만 공제율이 붙습니다.

서울사랑상품권으로 얼마를 써야 공제를 받나요?

신용카드·체크카드·현금영수증·상품권 결제를 모두 합친 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 합니다. 총급여가 4천만 원이면 1천만 원이 문턱입니다. 이 문턱은 공제율이 가장 낮은 신용카드 사용분부터 채운 것으로 계산하므로, 문턱을 넘는 금액이 상품권 결제분이면 30%가 그대로 붙습니다.

신용카드로 서울사랑상품권을 사면 그 결제액도 공제되나요?

상품권을 살 때의 결제액은 공제 대상 사용금액에 넣지 않습니다. 시행령이 상품권 등 유가증권 구입비를 신용카드등사용금액에서 빼도록 정하고 있기 때문입니다. 공제는 상품권으로 가맹점에서 물건값을 낼 때의 사용분으로 받습니다.

전통시장에서 서울사랑상품권을 쓰면 40%인가요?

네. 법은 전통시장에서 신용카드·현금영수증·직불카드 등으로 낸 금액을 결제 수단과 상관없이 전통시장사용분으로 묶어 40%를 적용합니다. 상품권 결제분도 같은 사용금액에 들어가므로 전통시장 안 가맹점에서 쓴 몫은 40%로 계산합니다.

지역사랑상품권 소득공제율이 50%로 오르나요?

2024년 6월 지역사랑상품권 공제율을 30%에서 50%로 올리는 조세특례제한법 개정안이 발의됐지만, 국민참여입법센터 기록상(2026-10-14 확인) 2025년 11월 30일 기획재정위원회 소위원회까지 상정 단계에 머물러 있습니다. 법이 바뀌기 전까지는 30%로 계산합니다.

법제처 국민참여입법센터, 조세특례제한법 일부개정법률안(의안 제2201029호) 제안이유. ↩ ↩² ↩³
서울특별시 내 손안에 서울, 서울사랑상품권 애용자의 슬기로운 소비법 (2021-02-24). ↩
법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제126조의2 제1항. ↩ ↩² ↩³ ↩⁴
법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제126조의2 제2항 제5호. ↩ ↩²
법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제126조의2 제2항 제4호. ↩ ↩² ↩³
법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제126조의2 제2항 제1호. ↩ ↩²
법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제126조의2 제2항 제2호. ↩
법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제126조의2 제2항 제6호. ↩ ↩²
법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 시행령 제121조의2 제6항 제4호. ↩
서울특별시 강남구, 강남사랑상품권 발행 보도자료 (2024-04-29). ↩
법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제126조의2 제10항. ↩
법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제126조의2 제10항 제1호. ↩
법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제126조의2 제10항 제2호. ↩
법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제126조의2 제11항. ↩
법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 제126조의2 제3항. ↩
법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 시행령 제121조의2 제3항 제1호. ↩
법제처 국가법령정보센터, 조세특례제한법 시행령 제121조의2 제3항 제2호. ↩
법제처 국민참여입법센터, 조세특례제한법 일부개정법률안(의안 제2201029호) 주요내용. ↩
법제처 국민참여입법센터, 의안 제2201029호 국회진행상황 (2026-10-14 확인). ↩ ↩²

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